Tot voor kort had u alleen een meldingsplicht bij gedwongen ontslag via UWV Werkbedrijf of de kantonrechter. Vanaf 1 maart 2012 is de meldingsplicht bij gedwongen collectief ontslag uitgebreid.

U heeft per 1 maart 2012 een meldingsplicht bij de vakbonden bij het voorgenomen ontslag:

• van twintig of meer werknemers;
• binnen een tijdsperiode van drie maanden;
• binnen één werkgebied van UWV WERKbedrijf;
• (ook) als u het dienstverband stopt met wederzijds goedvinden  (beëindigingsovereenkomst).

De meldingsplicht geldt voor alle ondernemingen met personeel in dienst.

U kunt fiscale ondernemingsverliezen van een jaar voorwaarts verrekenen met winsten in de komende negen jaar. Hierdoor betaalt u in de ‘winstjaren’ minder belasting. resteert er na negen jaar nog een verlies uit het betreffende verliesjaar? Dan vervalt dit verlies (dit wordt ook wel ‘verliesverdamping’ genoemd). U loopt in dat geval dus een belastingvoordeel mis. er bestaan mogelijkheden om verliesverdamping te voorkomen.

Hierbij kunt u denken aan de activering van kosten of vrijval van fiscale voorzieningen. Een manier om verdamping van verliezen te voorkomen, is om voor een ander waarderingsstelsel te kiezen.

Tegen een stelselwijziging bestaan geen bezwaren mits:

• een dergelijke wijziging in overeenstemming is met goed koopmansgebruik;
• het stelsel bestendig wordt toegepast;
• er geen sprake is van een incidenteel te behalen fiscaal voordeel.

Let op!

Volgens de staatsecretaris van Financiën is er ook geen bezwaar tegen een stelselgekochte verliezen. Wijziging als u als belastingplichtige daarbij het bedrijfseconomische waarderingsstelsel wijzigt ter voorkoming van verliesverdamping. De wijziging moet dan wel in overeenstemming zijn met goed koopmansgebruik. Ook mag het alleen gaan om eigen verliezen. Het mag volgens de staatssecretaris dus niet gaan om gekochte verliezen.

Heeft u een zelfstandige zonder personeel of freelancer, die werkzaamheden voor u verricht? of huurt u een dga in via zijn bv? Het kan dan onduidelijk zijn of u loonheffingen moet inhouden en betalen over de door u betaalde vergoeding. een Verklaring arbeidsrelatie (Var) kan u en uw opdrachtnemer hierover meer duidelijkheid geven.

Van de VAR moet u een kopie in uw administratie bewaren, samen met een kopie van een geldig identiteitsbewijs. Het kan ook zijn dat de opdrachtnemer een VAR-wuo (winst uit onderneming) of een VAR-dga heeft. Wanneer sprake is van een VAR-wuo of VAR-dga, geniet u als opdrachtgever volledige rechtszekerheid. De Belastingdienst kan later niet meer stellen dat de zelfstandige bij u in loondienst was.

Let op!

Het is wel van belang dat de in de VAR vermelde werkzaamheden overeenkomen met de werkzaamheden die de opdrachtnemer voor u verricht. Daarnaast heeft de VAR een geldigheidsduur van een kalenderjaar. Na deze periode kan een nieuwe VAR worden aangevraagd.

Vanaf 2010 verstrekt de Belastingdienst VAR-beschikkingen automatisch aan belastingplichtigen die drie achtereenvolgende kalenderjaren een verzoek om een VAR-beschikking voor dezelfde soort werkzaamheden hebben aangevraagd en verkregen.

De Belastingdienst heeft een brief gestuurd waarin belastingplichtigen een mededeling krijgen dat zij geen aangifte inkomstenbelasting hoeven te doen.

Deze brief kan misleidend werken. U kunt door gehoor te geven aan de oproep van de Belastingdienst een belastingteruggave mislopen.

Recht op heffingskorting?

Dit kan bijvoorbeeld als uw situatie ten opzichte van vorig jaar is veranderd, waarbij u nu wel een beroep kunt doen op bepaalde aftrekposten. Ook kan het zijn dat u recht heeft op bepaalde heffingskortingen. Om voor de heffingskortingen in aanmerking te komen, moet u de aangifte inkomstenbelasting indienen. Het is daarom altijd raadzaam om aangifte inkomstenbelasting te doen.

Let erop dat u uw aangifte op tijd indient. Mocht dit onverhoopt niet lukken, geef dit dan bij ons aan, zodat wij uitstel voor u kunnen regelen.

U heeft waarschijnlijk al de beschikking WoZ-waarde voor het belastingjaar 2012 ontvangen. Veel gemeenten overschatten de waarde van panden, voornamelijk als het gaat om leegstaande panden. Dit betekent dus dat de WoZ-waarde niet altijd de reële waarde vertegenwoordigt.

Wat zou dit voor gevolgen voor u kunnen hebben? U betaalt hierdoor te veel gemeentelijke belasting. Daarnaast neemt u als ondernemer deze (veel) te hoge WOZ-waarde van uw pand ook over in uw aangifte.

Bezwaar maken

Wat kunt u hier tegen doen? U kunt binnen zes weken na ontvangst van de WOZ-beschikking bezwaar maken tegen de te hoge WOZ-waarde. Uw bezwaar dient gemotiveerd te worden, eventueel met een onafhankelijk en recent taxatierapport.

In het tweede kwartaal van 2012 wordt het percentage voor de heffings- en invorderingsrente verlaagd naar 2,3%.

Heffings- en invorderingsrente?

Als een aanslag is opgelegd, krijgt u te maken met heffingsrente. Heffingsrente is een vergoeding voor de gemiste rente. Wanneer uw onderneming te veel belasting heeft betaald, dan kunt u heffingsrente ontvangen van de fiscus. Daarentegen moet uw onderneming rente aan de fiscus betalen als u te weinig belasting heeft afgedragen. Betaalt u een aanslag te laat, dan krijgt u te maken met invorderingsrente.

Berekening percentage

Ieder kwartaal stelt de staatssecretaris van Financiën opnieuw de hoogte van de heffingsrente vast. De hoogte hiervan wordt vastgesteld door gebruik te maken van een standaardformule. Deze formule bestaat uit twee percentages: de basisrente van de Europese Centrale Bank en het gemiddelde rendement van de laatste drie staatsleningen verminderd met 0,5%. Van deze twee percentages wordt de laagste genomen. Momenteel is het gemiddelde rendement op staatsleningen het laagst, namelijk 0,8% (1 februari 2012). Om tot het percentage voor de heffings- en invorderingsrente te komen, komt hier een vaste opslag van 1,5% bij. Door een eenvoudige optelsom kunnen wij constateren dat de heffingsrente 2,3% bedraagt voor het tweede kwartaal van 2012.

Per 1 januari 2012 is wettelijk geregeld dat u als ondernemer verplicht bent de Belastingdienst te informeren bij onjuiste of niet volledige ingediende btw-aangiften.

Heeft u de afgelopen vijf jaar te veel of juist te weinig btw aangegeven? Dan bent u per 1 januari 2012 wettelijk verplicht dit te melden aan de Belastingdienst. Hoe geeft u de btw-correcties door? De Belastingdienst stelt voor btw-correcties een verplicht suppletieformulier ter beschikking. U bent per 1 april verplicht de btw-correcties door te geven via dit formulier.

Wat te doen met kleine correcties? Gezien het feit dat u wordt geconfronteerd met extra administratieve rompslomp, komt de fiscus u wel tegemoet als het gaat om kleine correcties. Heeft u een correctie waarbij u bijvoorbeeld moet betalen of geld terugkrijgt en is dit bedrag maximaal € 1.000? Dan hoeft u geen gebruik te maken van het verplichte suppletieformulier. U kunt de correctie in dit geval verwerken in uw eerstvolgende btw-aangifte.

Let op!

Wanneer u niet voldoet aan de btw-suppletieverplichting vanaf 1 april loopt u het risico op een boete van 100%.

Als werkgever opent u de zakelijke e-mailbox van uw werknemer. U leest zijn (privé)berichten. mag dit? Het antwoord is dat u het e-mailverkeer van uw werknemer niet zomaar kunt inzien. Het e-mailverkeer van uw werknemer wordt namelijk beschermd door het recht op privacy, ook als de werknemer e-mailt vanaf de arbeidsplek. maar wat als u bijvoorbeeld vermoedt dat er ongeoorloofde praktijken gaande zijn bij een werknemer?

Wilt u toch het e-mailverkeer op de werkplek kunnen controleren, dan moet u aan een aantal voorwaarden hebben voldaan. Zo moet het voor de werknemer duidelijk zijn dat een controle van de e-mails in de praktijk kan plaatshebben. Voorts moet sprake zijn van een gerechtvaardigd doel.

Het vermoeden van malversaties (fraude, het doorspelen van informatie naar de concurrent, etc.) kan zo’n gerechtvaardigd doel zijn. Tot slot mag de toegepaste controle niet buitenproportioneel plaatsvinden. Dit laatste kan bijvoorbeeld het geval zijn wanneer u als werkgever geen ander controlemiddel heeft of de omvang van de malversatie nog niet bekend is.

Let op!

Het is verstandig om een eventuele controle van zakelijk e-mailverkeer vast te leggen in een reglement of in de arbeidsovereenkomst. Ook dient u dit goed te communiceren met uw personeel. Vertrouwen is goed, vastlegging en controle zijn soms beter. Raadpleeg vooraf uw adviseur over de mogelijkheden en risico’s

De Hoge raad heeft onlangs geoor- deeld dat de eigenwoningregeling van toepassing is op de combinatie van een erfpachtrecht op de grond en een (afhankelijk) opstalrecht op de woning. Dit betekent dus dat de periodieke betalingen uit hoofde van beide zakelijke rechten (canon respectievelijk retributie) aftrekbaar zijn onder de De Hoge raad heeft onlangs geoor- deeld dat de eigenwoningregeling van toepassing is op de combinatie van een erfpachtrecht op de grond en een (afhankelijk) opstalrecht op de woning. Dit betekent dus dat de periodieke betalingen uit hoofde van beide zakelijke rechten (canon respectievelijk retributie) aftrekbaar zijn onder de hypotheekrenteaftrekregeling.

Wat was in deze zaak het geval? Een dga en zijn echtgenote hadden een erfpacht- recht gevestigd op de grond van de bv. Daarnaast was sprake van een (afhanke- lijk) opstalrecht ter zake van de woning. De dga en zijn echtgenote betaalden Wat betekent deze uitspraak voor u? Een goed opgezette en reële erfpacht- structuur kan u (fiscaal) voordeel opleveren

Hanteert u als btw-ondernemer een zogeheten gebroken boekjaar (een van het kalenderjaar afwijkend boekjaar)? Dan moest u voorheen volgens de Belastingdienst de btw-aangifte op verschillende momenten in het jaar aangeven. Voor ondernemers met een gebroken boekjaar bracht dit problemen met zich mee. Een wijziging was daarom noodzakelijk. De wijziging houdt in dat u het privégebruik niet in de laatste aangifte van het kalenderjaar hoeft aan te geven, maar in de laatste aangifte van het boekjaar. Heeft u een gebroken boekjaar? Dan mag u de btw-correctie aan het einde van uw boekjaar doorgeven. Dat scheelt u een hoop extra werk!